Nuevo Mínimo Imponible y Aumento Retroactivo en el Impuesto a las Ganancias
Junto con el incremento del umbral imponible del impuesto, la AFIP también implementó un ajuste del 35% en las escalas de Ganancias para reducir retrospectivamente la base de cálculo: ¿Qué monto deberá reembolsar el Gobierno a los contribuyentes?
El Gobierno argentino ha tomado medidas significativas en el ámbito del Impuesto a las Ganancias para los trabajadores en relación de dependencia. Se ha establecido un nuevo mínimo no imponible, elevando el umbral de ingresos sobre el cual se comienza a tributar. Además, se implementará un ajuste retroactivo a enero de este año en las escalas del impuesto, beneficiando a más de un millón de contribuyentes.
Aumento de Mínimo No Imponible y Corrección de Escalas
El nuevo piso del Impuesto a las Ganancias se fijó en $700,875 brutos a partir de los sueldos devengados en agosto. Esto representa un incremento desde los $506,230 anteriores. Junto a esta medida, se ha dispuesto una corrección del 35% en las escalas. Esta corrección tiene un impacto positivo, ya que reduce las bases de cálculo de las retenciones, aliviando la carga tributaria para los contribuyentes.
Restitución de Retenciones Retroactivamente
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) deberá realizar devoluciones a los contribuyentes por los primeros ocho meses del año. Durante este período, se aplicaron escalas más altas en las retenciones. Esta medida no solo representa un alivio financiero para los trabajadores, sino que también busca mantener la recomposición salarial.
Proceso Oficial de Cambios
Los cambios en el Impuesto a las Ganancias se formalizaron mediante dos decretos: el Decreto 414/2023 estableció la corrección del mínimo no imponible, mientras que el Decreto 415/2023 introdujo el aumento del 35% en las escalas. Ambos decretos cuentan con la firma del presidente Alberto Fernández, el ministro de Economía Sergio Massa y el jefe de Gabinete Agustín Rossi.
Reforma en el Cálculo de Retenciones
El Gobierno está reconfigurando las escalas para el cálculo de las retenciones a Ganancias. Esta reconfiguración implica un aumento del 35% en las escalas desde el 1° de enero de 2023, con el propósito de reducir el monto de las retenciones. La AFIP deberá reglamentar esta medida para todos los contribuyentes afectados, lo que resultará en una devolución retroactiva de impuestos.
Devolución en Cuotas y Futuras Modificaciones
Se anticipa que las devoluciones se efectuarán en dos cuotas mensuales, junto a las remuneraciones de agosto y septiembre. Además, se planea presentar un proyecto de ley en el Congreso para modificar el aspecto del gravamen por ley. El objetivo es que el incremento se aplique no solo a las rentas mencionadas en el Decreto 415, sino también a todas las rentas obtenidas por personas humanas y sucesiones indivisas. Estos importes serán considerados para la actualización anual a partir del período fiscal 2024.
Nuevas Escalas del Impuesto a las Ganancias
Las escalas del Impuesto a las Ganancias experimentan cambios significativos. A continuación, se presentan las escalas actuales y las modificadas:
Escalas Actuales del Impuesto a las Ganancias:
| Ganancia Neta Imponible Acumulada | Alícuota |
|---|---|
| Hasta $173.834,61 | 5% |
| $173,834.61 a $347,669.23 | 9% |
| $347,669.23 a $521,503.84 | 12% |
| $521,503.84 a $695,338.47 | 15% |
| $695,338.47 a $1,043,007.68 | 19% |
| $1,043,007.68 a $1,390,676.90 | 23% |
| $1,390,676.90 a $2,086,015.35 | 27% |
| $2,086,015.35 a $2,781,353.85 | 31% |
| Más de $2,781,353.85 | 35% |
Escalas Modificadas del Impuesto a las Ganancias:
| Ganancia Neta Imponible Acumulada | Alícuota |
|---|---|
| Hasta $234.676,72 | 5% |
| $234,676.72 a $469,353.46 | 9% |
| $469,353.46 a $704,030.18 | 12% |
| $704,030.18 a $938,706.93 | 15% |
| $938,706.93 a $1,408,060.37 | 19% |
| $1,408,060.37 a $1,877,413.82 | 23% |
| $1,877,413.82 a $2,816,120.72 | 27% |
| $2,816,120.72 a $3,754,827.70 | 31% |
| Más de $3,754,827.70 | 35% |
